Un certain nombre de trimestres est requis pour une liquidation de la retraite à taux plein. Afin de respecter ce quota, un assuré peut racheter les trimestres manquants. Pour cette année 2023, la CNAV a publié en janvier le coût de rachat d’un trimestre en fonction de l’âge et du revenu du demandeur.
La liquidation de la retraite à taux plein nécessite la validation d’un nombre de trimestres requis. Si un affilié n’a pas acquis les trimestres nécessaires pour un départ à la retraite à taux plein, il peut procéder à un rachat dont le coût est déterminé en fonction de :
Les assurés âgés de 20 à 66 ans ont la possibilité de racheter jusqu’à 12 trimestres de retraite au titre de leurs années d’études supérieures et des années de travail durant lesquelles ils n’ont pas pu valider 4 trimestres.
Pour rappel, les fonctionnaires entre 20 et 59 ans ont également la possibilité de racheter des trimestres supplémentaires, mais uniquement au titre de leurs années d’études supérieures.
Le coût du rachat de vos trimestres dépendra :
Uniquement le taux de votre retraite de base
Le taux et la durée d'assurance (option plus coûteuse)
Si Yves est situé dans la tranche d'imposition de 30 %, il pourra déduire de son revenu imposable 30 % du montant du rachat, soit 3 575 € (11919x30%) s'il opte pour le taux seul et 5299 € (17 664x 30 %) s'il opte pour le taux et la durée d'assurance.
Cette option de rachat est une manière de rehausser le taux de liquidation afin d’amortir ou d’éviter la décote. En fonction des trimestres manquants, un coefficient de décote est appliqué dont les effets sont annulés par le rachat de tous les trimestres manquants.
Age |
Revenu |
Revenu entre 30 393 € et 41 136 € |
Revenu supérieur à 41 136 € |
20 |
1 055 € |
3,80 % du revenu annuel |
1 407 € |
21 |
1 076 € |
3,87 % du revenu annuel |
1 434 € |
22 |
1 097 € |
3,95 % du revenu annuel |
1 462 € |
23 |
1 118 € |
4,03 % du revenu annuel |
1 491 € |
24 |
1 168 € |
4,20 % du revenu annuel |
1 557 € |
25 |
1 219 € |
4,39 % du revenu annuel |
1 625 € |
26 |
1 271 € |
4,58 % du revenu annuel |
1 694 € |
27 |
1 324 € |
4,77 % du revenu annuel |
1 765 € |
28 |
1 377 € |
4,96 % du revenu annuel |
1 836 € |
29 |
1 432 € |
5,16 % du revenu annuel |
1 909 € |
30 |
1 487 € |
5,35 % du revenu annuel |
1 983 € |
31 |
1 543 € |
5,55 % du revenu annuel |
2 057 € |
32 |
1 599 € |
5,76 % du revenu annuel |
2 132 € |
33 |
1 656 € |
5,96 % du revenu annuel |
2 208 € |
34 |
1 713 € |
6,17 % du revenu annuel |
2 284 € |
35 |
1 771 € |
6,38 % du revenu annuel |
2 361 € |
36 |
1 828 € |
6,58 % du revenu annuel |
2 438 € |
37 |
1 886 € |
6,79 % du revenu annuel |
2 515 € |
38 |
1 945 € |
7 % du revenu annuel |
2 593 € |
39 |
2 005 € |
7,22 % du revenu annuel |
2 673 € |
40 |
2 065 € |
7,43 % du revenu annuel |
2 753 € |
41 |
2 126 € |
7,65 % du revenu annuel |
2 834 € |
42 |
2 187 € |
7,87 % du revenu annuel |
2 915 € |
43 |
2 247 € |
8,09 % du revenu annuel |
2 995 € |
44 |
2 306 € |
8,30 % du revenu annuel |
3 075 € |
45 |
2 366 € |
8,52 % du revenu annuel |
3 154 € |
46 |
2 426 € |
8,74 % du revenu annuel |
3 235 € |
47 |
2 488 € |
8,96 % du revenu annuel |
3 317 € |
48 |
2 549 € |
9,18 % du revenu annuel |
3 398 € |
49 |
2 610 € |
9,40 % du revenu annuel |
3 479 € |
50 |
2 672 € |
9,62 % du revenu annuel |
3 563 € |
51 |
2 734 € |
9,84 % du revenu annuel |
3 646 € |
52 |
2 796 € |
10,07 % du revenu annuel |
3 728 € |
53 |
2 857 € |
10,29 % du revenu annuel |
3 810 € |
54 |
2 919 € |
10,51 % du revenu annuel |
3 891 € |
55 |
2 980 € |
10,73 % du revenu annuel |
3 973 € |
56 |
3 041 € |
10,95 % du revenu annuel |
4 055 € |
57 |
3 103 € |
11,17 % du revenu annuel |
4 138 € |
58 |
3 162 € |
11,39 % du revenu annuel |
4 216 € |
59 |
3 220 € |
11,59 % du revenu annuel |
4 294 € |
60 |
3 275 € |
11,79 % du revenu annuel |
4 367 € |
61 |
3 329 € |
11,99 % du revenu annuel |
4 439 € |
62 |
3 383 € |
12,18 % du revenu annuel |
4 510 € |
63 |
3 298 € |
11,87 % du revenu annuel |
4 397 € |
64 |
3 214 € |
11,57 % du revenu annuel |
4 285 € |
65 |
3 129 € |
11,27 % du revenu annuel |
4 172 € |
66 |
3 044 € |
10,96 % du revenu annuel |
4 059 € |
Cette option de rachat est beaucoup plus coûteuse que la précédente puisqu’elle impacte non seulement le taux de liquidation, mais également la durée d’assurance considérée pour le calcul de la pension de retraite. C’est-à-dire que grâce aux trimestres rachetés, l’assuré diminue ou supprime la décote et le coefficient de proratisation.
Age |
Revenu |
Revenu entre 30 393 € et 40 524 € |
Revenu supérieur à 40 524 € |
20 |
1 564 € |
5,63 % du revenu annuel |
2 085 € |
21 |
1 594 € |
5,74 % du revenu annuel |
2 126 € |
22 |
1 625 € |
5,85 % du revenu annuel |
2 167 € |
23 |
1 657 € |
5,96 % du revenu annuel |
2 209 € |
24 |
1 731 € |
6,23 % du revenu annuel |
2 308 € |
25 |
1 806 € |
6,50 % du revenu annuel |
2 408 € |
26 |
1 883 € |
6,78 % du revenu annuel |
2 511 € |
27 |
1 961 € |
7,06 % du revenu annuel |
2 615 € |
28 |
2 041 € |
7,35 % du revenu annuel |
2 721 € |
29 |
2 122 € |
7,64 % du revenu annuel |
2 829 € |
30 |
2 204 € |
7,93 % du revenu annuel |
2 938 € |
31 |
2 286 € |
8,23 % du revenu annuel |
3 048 € |
32 |
2 370 € |
8,53 % du revenu annuel |
3 160 € |
33 |
2 454 € |
8,84 % du revenu annuel |
3 272 € |
34 |
2 539 € |
9,14 % du revenu annuel |
3 385 € |
35 |
2 624 € |
9,45 % du revenu annuel |
3 499 € |
36 |
2 709 € |
9,76 % du revenu annuel |
3 613 € |
37 |
2 795 € |
10,06 % du revenu annuel |
3 727 € |
38 |
2 882 € |
10,38 % du revenu annuel |
3 843 € |
39 |
2 971 € |
10,70 % du revenu annuel |
3 961 € |
40 |
3 060 € |
11,02 % du revenu annuel |
4 080 € |
41 |
3 150 € |
11,34 % du revenu annuel |
4 201 € |
42 |
3 240 € |
11,67 % du revenu annuel |
4 320 € |
43 |
3 329 € |
11,99 % du revenu annuel |
4 439 € |
44 |
3 418 € |
12,30 % du revenu annuel |
4 557 € |
45 |
3 506 € |
12,62 % du revenu annuel |
4 674 € |
46 |
3 596 € |
12,95 % du revenu annuel |
4 794 € |
47 |
3 687 € |
13,27 % du revenu annuel |
4 915 € |
48 |
3 777 € |
13,60 % du revenu annuel |
5 036 € |
49 |
3 867 € |
13,92 % du revenu annuel |
5 156 € |
50 |
3 960 € |
14,26 % du revenu annuel |
5 279 € |
51 |
4 052 € |
14,59 % du revenu annuel |
5 402 € |
52 |
4 143 € |
14,92 % du revenu annuel |
5 525 € |
53 |
4 234 € |
15,25 % du revenu annuel |
5 646 € |
54 |
4 325 € |
15,57 % du revenu annuel |
5 767 € |
55 |
4 416 € |
15,90 % du revenu annuel |
5 888 € |
56 |
4 507 € |
16,23 % du revenu annuel |
6 009 € |
57 |
4 599 € |
16,56 % du revenu annuel |
6 132 € |
58 |
4 686 € |
16,87 % du revenu annuel |
6 248 € |
59 |
4 772 € |
17,18 % du revenu annuel |
6 363 € |
60 |
4 854 € |
17,48 % du revenu annuel |
6 472 € |
61 |
4 933 € |
17,76 % du revenu annuel |
6 578 € |
62 |
5 013 € |
18,05 % du revenu annuel |
6 684 € |
63 |
4 888 € |
17,60 % du revenu annuel |
6 517 € |
64 |
4 762 € |
17,15 % du revenu annuel |
6 350 € |
65 |
4 637 € |
16,70 % du revenu annuel |
6 183 € |
66 |
4 512 € |
16,24 % du revenu annuel |
6 015 € |
Les versements pour la retraite sont déductibles du revenu imposable de l’assuré sans limites de montant. Plus votre taux marginal d’imposition est élevé, plus le rachat est avantageux.