Les clés pour optimiser la fiscalité de son PER

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Vouloir engranger honnêtement un maximum de revenus pour assurer ses vieux jours ou améliorer ses conditions de vie est parfaitement normal. Ainsi, en matière de retraite, il est rare qu’un travailleur se satisfasse du montant de sa pension. Ceci le pousse à souscrire un plan d’épargne retraite afin de profiter des avantages fiscaux offerts par ce dispositif. Encore faut-il bien choisir son PER.

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Deux possibilités à choisir en fonction de sa situation actuelle

Souscrire un PER, c’est mettre de l’argent de côté sur un produit financier qui génère une plus-value, mais dont l’intérêt principal réside dans l’avantage fiscal qu’il offre. Il faut savoir que les revenus versés à titre de cotisations pour un PER sont déductibles de l’impôt sur le revenu, tant qu’ils ne dépassent pas 10 % des revenus professionnels de l’épargnant ou 32 909 euros en 2022

En revanche, la somme perçue au moment de la sortie en capital (date à laquelle le nouveau retraité prend possession de son argent) est soumise au même régime fiscal que la pension de retraite.

Première possibilité : renoncer à la déductibilité des versements à l'entrée et profiter d'une fiscalité allégée à la retraite

La déductibilité des versements lors de la constitution de l’épargne n’est ni systématique ni obligatoire. En effet, le futur bénéficiaire du PER peut décider de ne pas déduire de ses revenus imposables l’argent qu’il met de côté et donc payer ses impôts pour ainsi dire normalement. C'est souvent le cas lorsque vous êtes peu ou pas imposable pendant votre vie active. 

En refusant la déductibilité à l'entrée, le souscripteur bénéficie de l’avantage selon lequel le capital ou la rente qu’il percevra une fois à la retraite sera soumis à un régime fiscal plus favorable, correspondant à une réduction d’impôt. Dans ce cas, il sera plus pratique de payer plus d’impôts durant la vie active et être plus tranquille une fois retiré.

Le renoncement à la déductibilité des versements prend également tout son sens si, de prime abord, l’épargnant est exonéré d’impôt pendant sa carrière active, de par la fonction qu’il occupe.

Deuxième possibilité : réduire son impôt à l'entrée et accepter de payer un impôt à la retraite

Le calcul à faire sera de déterminer quel impôt sera le plus profitable ?  celui duquel sont déduits les revenus cotisés à l'entrée ou bien celui de la fiscalité réduite à la sortie ?
Les versements volontaires sur un PER individuel ou collectif peuvent être déduits du revenu imposable dans la limite d’un plafond établi. 

les versements volontaires sur un PER sont déductibles du revenu imposable dans la limite d’un plafond imposéSi l’épargnant n’atteint pas le plafond de déduction, la différence peut être reportée sur les trois années suivantes.

Le plafond de déduction pour l’année 2021:

  • Pour les salariés : au montant le plus élevé des 2 montants suivants :
    • Plafond égal à 10 % des revenus professionnels déclarés en 2020 dans la limite de 32 909 euros en 2021
    • soit 4 114 euros (correspondant à 10% du PASS).
  • Pour les TNS (Travailleurs non salariés)
    • 10% du bénéfice imposable dans la limite de 32 909€ en 2021 + 15% du bénfice imposable compris entre 1 et 8 PASS de l'année N, soit 43 193 euros en 2021
    • Le plafond est de 76 012 euros avec un minimum de 4 114 euros (correspondant à 10% du PASS).
  • Exemple d'économie d'impôt pour un salarié avec un PER : 

    François est célibataire sans enfant

    - Il a une rémunération de 45 000 € net imposable et imposé à la tranche marginale d'imposition à 30%. Il paye 5000€ d'impôts sur le revenu par an 

    • Gain fiscal en investissant 10 000€ sur son PER = 10 000 x 30% (TMI) = 3 000€ d'économie d'impôts.
    • Effort d'épargne réel : 10 000 - 3000 = 7000€ pour 10 000€ investis
     EXEMPLE DE CALCUL DE LA RÉDUCTION D'IMPÔTS PER Francoise, Salariée TMI 30% Nicolas, salarié, TMI à 30%
    Revenus professionnels après abattement de 10% 45 000 € 35 000 €
    2 modes de calculs du plafonds de l'avantage fiscal 4500€ ou 4114 € 3500 € ou 4114 €
    Plafond le plus favorable retenu 4500 € 4114 €
    Somme à verser sur le PER pour optimiser la réduction d'impôts 4500€ 4114€
    Réduction d'impôts maximum 1350€ (30% x 4500€) 1234 € (30% x 4114€)

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