Épargner pour sa retraite tout en bénéficiant d'une déduction fiscale, c'est possible… Témoin, le "plafond épargne retraite" indiqué sur votre déclaration de revenus. Alors si vous détenez un PERP, un PER individuel ou encore un PREFON, c'est le moment de vous en préoccuper ! Explications.
Le plafond épargne retraite correspond au montant que vous pouvez déduire de vos revenus imposables lorsque vous effectuez des versements sur des produits d'épargne retraite comme le PER .
Comme son nom l'indique, la déduction fiscale accordée est plafonnée. Il est donc essentiel de s'en soucier pour optimiser ses placements.
Le montant diffère d’une année sur l’autre et pour calculer ce plafond, l'administration fiscale se base sur le revenu imposable du contribuable ou sur le plafond annuel de la sécurité sociale (PASS). C'est le montant le plus avantageux qui est retenu.
Le PASS 2024 est fixé à 46 368 € soit un plafond mensuel fixé à 3 864 €. En revanche, le calcul de la déduction fiscale pour le PER est calculé sur le revenu et le PASS de l'année précédente (N-1).
Le plafond de déduction fiscale est calculé automatiquement par le service des impôts. Il vous suffit de remplir votre déclaration annuelle de revenus. En revanche, les calculs diffèrent selon votre statut professionnel.
Si vous êtes salarié, le plafond épargne retraite représente : 10 % de vos revenus professionnels de l’année précédente, dans la limite d’un plafond maximal. Ce dernier est fixé à 35 194 € pour 2024, soit 10 % de 8 Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS).
Il existe également un seuil minimum de 4 399 € pour 2024, applicable à tous dès lors que le calcul des 10 % des revenus professionnels aboutit à un montant inférieur.
Si vous êtes travailleur indépendant (TNS), il existe un double plafond spécifique :
Avec le cumul de ces deux plafonds, on obtient ainsi un plafond d’épargne retraite de 85 780 € maximum pour 2024. Le minimum reste fixé à 10% du PASS 2024 soit 4 637 €.
Exemple de calcul de la déduction fiscale PER | Lise, salariée avec un TMI 30 % | Marc, salarié, avec un à TMI à 30 % |
Revenus professionnels après abattement de 10 % | 45 000 € | 35 000 € |
2 modes de calculs du plafond de l'avantage fiscal | 4 500 € ou 4 399 € | 3 500 € ou 4 399 € |
Plafond le plus favorable retenu | 4 500 € | 4 399 € |
Somme à verser sur le PER pour optimiser la réduction d'impôts | 4 500 € | 4 399 € |
Réduction d'impôts maximum | 1 350 € (30 % x 4 500 €) | 1 319 € (30 % x 4 399 €) |
S'il existe un reliquat de plafond d’épargne retraite, celui-ci est reportable sur les 3 années suivantes. De ce fait, l’administration fiscale indique dans l’avis d’imposition de l’année N le plafond non utilisé pour les revenus de N-3, N-2 et N-1.