Comment optimiser l'avantage fiscal de son PER ?

Alléger la fiscalité du PER
 

Depuis 2019, le Plan d’Épargne Retraite (PER) se substitue aux placements retraite existants. Ce dispositif offre trois modes de sortie : en rente, en capital ou un mix entre les deux. Mais surtout, le PER a l’avantage de permettre une réduction d’impôt immédiate. Voici quelques conseils pour optimiser l'avantage fiscal de son PER.

Préparez votre retraite tout en défiscalisant avec le PER

Calculer votre avantage fiscal selon votre effort d'épargne
et déduisez jusqu'à 35194€ de vos impôts en 2024

Commencer

 

Possibilité de défiscaliser les versements réalisés sur le PER

Pour compléter le montant de sa future pension de retraite, le Plan d'Épargne Retraite fait partie des produits phares de l'épargne retraite. Plus de 10 millions de Français détenaient en effet un PER au 31 décembre 2023.

Deux options de souscription sont alors possibles :

  1. un PER individuel ouvert auprès d’un organisme financier ou d’assurance ;
  2. un PER collectif ou au sein de son entreprise.

Le plan  d'épargne retraite collectif peut être alimenté par l’épargne salariale, c’est-à-dire les intéressements et participations reçus par son titulaire, auxquels s’ajoutent ses versements volontaires. Certains employeurs participent également sous forme d'abondement.

Le plafond de déduction fiscale du PER

Les versements effectués sur le PER à l’initiative personnelle de son détenteur peuvent être déduits de l’assiette de calcul de son impôt sur le revenu (IR).

Plafond de déduction fiscale pour les salariés jusqu'à 35 194 € en 2024

Celui-ci correspond au montant le plus favorable à l’assuré parmi les deux suivants :

Plafond de déduction fiscale pour les TNS jusqu'à 85 780 € en 2024

Pour les TNS (Travailleurs non salariés : indépendants, commerçants, artisans, chefs d'entreprise...), le plafond est spécifique. L'administration fiscale prend en compte le montant plus avantageux des deux calculs suivants :

Pensez à utiliser le reliquat de votre plafond d'épargne retraite : celui-ci est en effet reportable sur les trois années suivantes. De ce fait, l’administration fiscale indique dans l’avis d’imposition de l’année N le plafond non utilisé pour les revenus de N-3, N-2 et N-1.

"Ainsi, si vous ouvrez un premier PER en 2024, vous pourrez utiliser le plafond des trois années précédentes pour optimiser votre fiscalité" Rappelle Ludovic Herschlikovitz, fondateur de Retraite.com.

Plafond déduction fiscale impôts

Bon à savoir

Le plafond de déduction fiscale est calculé automatiquement par le service des impôts. Les informations des opérations réalisées telles que les versements et les rachats sont envoyées chaque année par les établissements financiers à l’administration fiscale et permettre ainsi le pré-remplissage automatique sur les déclarations 2042 préremplies des contribuables.

Modalités pratiques de déclaration des versements effectués sur votre PER

Sur votre déclaration de revenus, vos versements sont à reporter dans la partie "charges déductibles", dans les cases :

Déclaration charges déductibles PER

Les couples mariés bénéficient d'un avantage supplémentaire : le plafond d'épargne retraite est en effet mutualisé avec le conjoint. Piur cela, pensez à cocher la case 6QR de votre déclaration de revenus.

L’impact de la déduction fiscale à l’entrée au moment de la liquidation du PER

Attention, si la déduction fiscale sur les versements est attractive, elle peut s’avérer pénalisante à la sortie avec une taxation plus lourde.

En cas de sortie avec déduction des versements à l’entrée

Si le souscripteur choisit une sortie en capital, il est redevable uniquement du barème progressif de l’impôt sur le revenu pour le capital, et pour les plus-values :

Dans l’éventualité d’une sortie en rente, le régime des rentes viagères à titre gratuit est retenu : les prélèvements sociaux au taux de 17,2 % s’appliquent, ainsi que l’IR après un abattement de 10 % sans aller au-delà de 3 812 euros.

En cas de sortie sans option du souscripteur pour les versements

Si les sommes versées sur le PER n’ont pas été déduites des revenus, les éventuelles plus-values sont assujetties au PFU au taux de 30 %, mais le capital est exonéré de l’IR et des charges sociales.

Quant à la rente, elle est soumise aux mêmes règles que les rentes viagères à titre onéreux : la fraction de la rente obtenue après abattement est soumise à l’IR et aux cotisations obligatoires de 17,2 %.

Le taux de l’abattement est variable selon l’âge du bénéficiaire :

Un petit calcul s’impose donc pour savoir s’il est intéressant ou non de défiscaliser à l’entrée. L’option de la déductibilité des versements est recommandée aux personnes les plus lourdement imposées pendant leur vie active.

Par exemple, pour un versement de 1000 €, l’économie s’élève à 300 € avec un taux marginal d’imposition de 30 %, et grimpe à 450 € pour un TMI de 45 %. La différence n’est donc pas négligeable.

Les 4 meilleurs PER sélectionnés par Retraite.com

AssureurPerformance 2023
du
Fonds Euros
Frais de versementPromo à l’ouverture
maximum
En savoir + Demande de documentation
logo yomoni 2,30 % 0% Jusqu"à 500€ offert * voir l'offre demande documentation 200
Goodvest 2,10 % 0% Jusqu'à
500€ 
Offert*
voir l'offre demande documentation 200
Swisslife 2,30% 1 %
maximum
Jusqu'à
500€ 
Offert* 
voir l'offre demande documentation 200
Abeille Assurances 2,31% 1 %
maxium
Jusqu'à
500€ 
Offert* 
voir l'offre demande documentation 200

 

PEREn savoir plus sur le PER - Plan Épargne Retraite

comparateur PERComparatif et simulateurs des meilleurs PER

investissement PERAnalyser les PER pour faire des bons choix d’épargne retraite

fiscalité PERLa fiscalité et l’avantage du PER pour défiscaliser en épargnant

Transfert PERTransférer son épargne vers un PER