Il n’y a pas d’âge ou de bons moments pour préparer sa retraite. Quelle que soit votre situation, choisir une solution d'épargne comme le plan d'épargne retraite (PER) pour compléter votre pension est une bonne idée. Si vous n’avez pas encore mis de l’argent de côté en vue de votre retraite, il est temps d’y penser. D’ailleurs, ouvrir un PER avant la fin de l’année permet d’accéder à quelques avantages fiscaux. Explications.

1 - Le PER : une bonne idée pour profiter d’une réduction d’impôts 

L’ouverture d’un Plan épargne retraite avant la fin de l’année permet de bénéficier d’une réduction d’impôt pour 2024. En effet, les sommes placées peuvent être déduites des revenus professionnels dans la limite des plafonds fixés par la loi. 

Cet avantage fiscal dépendra de votre statut de salarié ou de travailleur non salarié (TNS) avec des plafonds de déductions différents. 

Pour les salariés : la déduction ne peut pas dépasser un plafond global, pour chaque membre du foyer fiscal, de 35 194 € pour 2024 avec un plafond plancher de 4 399 €.

Pour les travailleurs indépendants : le plafond de déduction maximum des versements de votre PER en 2024 pour préparer votre retraite est de 85 780 €

À noter que la marge de déduction non utilisée peut être reportée sur les 3 années suivantes. 

Exemple de réduction d'impôt pour un versement de 1000 € :

👉 Notez que plus votre tranche marginale d'imposition est élevée, plus le PER devient intéressant pour réaliser des économies d'impôt.

*Le TMI correspond au taux le plus élevé auquel est imposé un contribuable au titre de son impôt sur le revenu.

2 - Pourquoi ouvrir un PER ?

Le Plan d'Épargne Retraite (PER) reste une solution idéale pour se constituer une retraite complémentaire. Selon un communiqué de presse du Ministère de l'Économie et des finances (juillet 2024), déjà 10 millions de Français l'ont choisi, y investissant près de 110 milliards d’euros d'encours !

La Loi Pacte adoptée par le gouvernement fin 2019 a apporté une flexibilité bien plus forte que ne le proposaient les prédecesseurs du PER (PERP, Madelin ou Préfon), avec notamment la possibilité de récupérer à la retraite son investissement en capital et non en rente comme c'était le cas au préalable sur les produits d'épargne retraite.

Il n'en est pas moins vrai que le PER reste un produit "Tunnel" avec une épargne indisponible jusqu'à la retraite (sauf cas prévus et expliqués ci-dessus), ce qui permet en revanche de se forcer à épargner. 

Les avantages du PER 

• un avantage fiscal hors du plafonnement des niches fiscales ;
• une sortie en capital durant la phase d'épargne (avant la retraite) pour devenir propriétaire ;
• une sortie en capital possible à la retraite ;
• des versements déductibles du revenu dans la limite des plafonds légaux (différents pour les salariés et les TNS) ;
• pas de cotisation obligatoire pour les PER dédiés aux TNS (contrairement aux contrats Madelin) ;
• une gestion pilotée "à horizon" adaptée à son épargne et à son âge tout au long du contrat ;

Les limites du PER

Une épargne indisponible jusqu'à la retraite

Comme cité plus haut, le PER reste un produit "tunnel" : les fonds sont immobilisés jusqu'à l'âge de la retraite, hors cas de déblocage anticipé.

Le dispositif de ce produit d'épargne retraite est conçu pour inciter à épargner sur le long terme, ce qui offre alors une sécurité de revenu dès lors que l'on a cessé son activité professionnelle.

Une fiscalité à la sortie du PER

Si le PER est mis en avant pour ses avantages fiscaux à l'entrée (c'est-à-dire le fait de déduire les versements de son revenu imposable, dans la limite des plafonds légaux), il ne faut pas négliger l'impact de la fiscalité à la sortie.

👉 À partir du moment où vous avez opté pour une fiscalité à l'entrée, les fonds récupérés à la sortie (capital et/ou rente) seront imposés.

• dans le cas d'une sortie en capital : les fonds versés sur le PER sont soumis à l'impôt sur le revenu et les intérêts générés au prélèvement forfaitaire unique à 30% ;
• dans le cas d'une sortie en rente : celle-ci est imposable à l'impôt sur le revenu.