Le PERP, un produit d’épargne adapté pour préparer sa retraite
Les régimes de retraite par répartition ont évolué et les règles continueront de changer au fil des années : c’est pour cette raison que chaque actif doit penser à épargner pour profiter d’un complément de revenu une fois à la retraite. Le PERP (Plan d’épargne retraite populaire) figure parmi les solutions proposées pour préparer sa retraite.
Une sortie en rente viagère
Le PERP (Plan d’épargne retraite populaire) était une solution d’épargne retraite emblématique jusqu’à la création du PER en 2019.
Depuis la loi Pacte, le PER a remplacé progressivement le PERP et les autres produits d’épargne retraite anciens. La sortie se fait principalement en rente viagère, avec la possibilité de sortie en capital partiel (jusqu’à 100 % pour certains transferts vers PER).
Le PER offre davantage de souplesse à la fois en phase d’épargne (versements libres ou programmés) et en sorties (rente, capital, ou mixte). Le PERP est toujours en fonctionnement pour les anciens contrats mais il n’est plus commercialisé depuis 2019. Il est conseillé d’étudier le transfert de son PERP vers un PER qui offre plus de flexibilité.
Ce produit est particulièrement intéressant pour les avantages fiscaux qu’il offre : pendant la phase de constitution, les versements effectués sont déductibles du revenu net global dans la limite d’un plafond calculé chaque année en fonction du Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS).
En 2025, ce plafond est de 10 % des revenus professionnels nets imposables de l’année précédente, avec un minimum et un maximum réévalués (par exemple, maximum 37 094 € en 2024). Il convient de consulter les plafonds annuels actualisés qui évoluent chaque année.
Plus vous êtes imposé et plus l’économie d’impôt est importante
Exemple
si vous versez 1000€ sur un Perp vous pourrez déduire :
- 55 € d’impôt si vous ne dépassez pas la tranche à 5,5 %
- 140 € si vous atteignez la tranche à 14%
- 300 € si vous atteignez la tranche à 30%
- 410 € si vous atteignez la tranche à 41%
- 450 € si vous atteignez la tranche à 45%
Le PERP pour réaliser une économie d’impôt non négligeable
Plus la tranche marginale d’imposition est élevée, plus l’économie d’impôt qui découle de la souscription d’un PERP sera importante. Il faut noter qu’elle n’est pas comptabilisée dans le plafond des niches fiscales limité à 10 000 euros en 2016 et il est possible de reporter la portion d’enveloppe non utilisée sur les trois années qui suivent.
Cependant, il faut rappeler que les versements effectués sont bloqués jusqu’au moment du départ à la retraite et les cas de déblocage anticipé du PERP sont limités et restent similaires à ceux du PER : décès du conjoint ou partenaire de PACS, invalidité de 2ème ou 3ème catégorie, surendettement, liquidation judiciaire, cessation d’activité non salariée, expiration des droits chômage.
L’achat de la résidence principale est aussi un cas possible pour le PER, à distinguer du PERP. Ces cas ont été harmonisés et clarifiés avec l’arrivée du PER.
Comment choisir son PERP ?
Des produits d’épargne plus intéressants grâce à des modes de gestion personnalisés
- +3% Nets en 2015 pour le fonds en euros
- 0% de frais d’entrée
- 2 profils de gestion pilotée
- Un assureur reconnu sur le marché
D’autres Perp, proposent des investissements immobiliers et des formules de placement en unités de compte qui permettent d’optimiser les rendements à long terme et de bénéficier d’une sécurité progressive : plus l’âge du souscripteur avance, plus la part investie sur les fonds en euros augmente.
Les options de sorties du PERP
- Décès du conjoint ou du partenaire de PACS
- Invalidité de 2ème ou 3ème catégorie, absence d’un contrat de travail 2 ans après le non renouvellement d’un mandat social
- Surrendettement
- Cessation d’une activité non salariée à la suite d’une liquiation judiciaire
- Expiration des droits aux allocations chômage à la suite d’un licenciement
Le Perp et la la possibilité de sortie en capital
2 cas sont également possible pour sortir en capital de votre Perp :
- Depuis le 1er Janvier 2011, le PERP permet de sortir à hauteur de 20% en capital lors du départ à la retraite
- Le PERP permet une sortie en rente viagère majoritairement, avec une possibilité de sortie en capital limitée à 20 % en cas de départ à la retraite. En revanche, la sortie en capital totale pour l’achat de la résidence principale est spécifique au PER (Plan d’Épargne Retraite) créé en 2019, non au PERP.
- Le PERP, produit ancien, n’offre pas cette souplesse. Il est conseillé de bien différencier les produits PERP et PER sur ces points.