Impôt à la source : quels changements pour les retraités ?

Ludovic Herschlikovitz

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Les modalités de prélèvement de l’impôt sur le revenu ont évolué depuis 2018. En 2025, le prélèvement à la source sur les pensions de retraite est calculé selon un barème progressif actualisé, tenant compte des revenus annuels nets imposables. La retenue à la source est applicable après abattement de 10 % sur le montant brut des pensions, et la cotisation d’assurance maladie est déduite. De plus, des changements législatifs récents introduisent une évolution du prélèvement dans les couples mariés ou pacsés à partir de septembre 2025.

Impôt à la source : qu’est-ce qui va changer pour les retraités ?

Découvrez comment les caisses de retraite vont prélever l’impôt sur le revenu en 2018.

LES POLYPENSIONNÉS

1- Qu’en est-il des prélèvements à la source pour les polypensionnés ?

Chaque caisse de retraite effectuera le prélèvement d’impôt sur le revenu à la source en se basant sur le taux de prélèvement applicable à chaque assuré. Le prélèvement sera proportionnel au montant de la pension versée.

2- Comment savoir qu’il n’y a pas eu d’erreur de prélèvement ?

Il suffit de consulter le relevé de pensions pour y voir le montant de l’impôt prélevé.

RETRAITÉS MARIÉS ET PACSÉS

1- Dans le cas d’un couple marié, sur quelle pension l’impôt sur le revenu sera-t-il prélevé ?

À moins que l’un des membres du couple ne choisisse l’individualisation du taux, les pensions versées à chaque membre du couple feront l’objet d’un prélèvement dont le montant est défini en appliquant le taux d’imposition commun du ménage.

2- Et dans le cadre d’un PACS, si les membres du couple ont chacun un compte en banque, sur quel compte l’impôt sera-t-il prélevé ?

Rappellons que le prélèvement à la source est effectué directement sur le montant des retraites avant que les sommes ne soient versées sur les comptes en banque. Si l’un des assurés a un complément d’impôt à payer ou s’il doit percevoir une restitution à l’issue du dépôt de sa déclaration de revenus de l’année suivante, l’administration utilisera le compte bancaire qui figure sur sa déclaration.

DÉCLARATION DE REVENUS

Faut-il encore remplir une déclaration de revenus ?

Oui. Tous les ans, chaque assuré doit remplir une déclaration de revenus pour faire le bilan de ses revenus et pour tenir compte des éventuelles réductions ou crédit d’impôt.

En 2025, il est important de noter que la déclaration annuelle de revenus demeure obligatoire pour tous les retraités permettant d’ajuster le taux du prélèvement à la source et de bénéficier des exonérations ou crédits d’impôts éventuels, notamment l’abattement automatique de 10 % sur les pensions et les dispositifs spécifiques pour les seniors.

Par ailleurs, le gouvernement a introduit une réforme qui améliorera l’équité fiscale au sein des couples mariés ou pacsés à partir du 1er septembre 2025, avec une application plus personnalisée des taux de prélèvement.

MENSUALISATION

Qu’en est-il du contrat de mensualisation en 2018 ?

Depuis 2018, le contrat de mensualisation a été remplacé par le prélèvement à la source automatique, qui continue d’être appliqué en 2025 avec des taux actualisés chaque année en fonction des déclarations de revenus de l’année précédente. Les prélèvements sont effectués directement par les caisses de retraite selon le taux individuel, ce qui évite tout paiement différé.

Pour les assurés non imposables, aucun prélèvement ne sera effectué. Par exemple, pour les contribuables qui perçoivent des revenus fonciers, à compter de 2018, l’impôt correspondant sera automatiquement prélevé par l’administration fiscale. Si le contrat de location du bien immobilier est résilié en 2018, le propriétaire pourra demander la cessation immédiate des prélèvements correspondants en se connectant à son espace personnel sur le site de l’administration fiscale.

PRIME DE DÉPART EN RETRAITE

Prenons l’exemple d’un senior qui compte partir en retraite en juillet 2018 avec une pension de retraite de 2 000 € par mois et une prime de départ à la retraite correspondant à six mois de rémunération. Comment la prélèvement à la source va se dérouler ?

La prime de départ en retraite reste imposable en 2025 selon les règles fiscales en vigueur. L’imposition s’applique sur le revenu global de l’année, incluant la prime et les pensions. Le prélèvement à la source porte uniquement sur les pensions, la taxation de la prime s’intégrant dans la déclaration annuelle. Des dispositifs d’étalement de l’imposition de la prime peuvent toujours être demandés lors de la déclaration des revenus. Ainsi, la prime de départ qu’il recevra sera nette de retenue à la source, et la règle applicable est la même pour ses pensions de retraite.

Par ailleurs, il sera toujours possible de profiter des dispositions qui permettent de réduire la progressivité de son impôt sur le revenu sur la prime de départ à la retraite à travers la formule du quotient de l’étalement sur quatre ans. L’assuré concerné pourra en faire la demande lorsqu’il déposera sa déclaration de revenus en mars 2019.

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