Indemnités de fin de carrière, rentes ou capital, contribution sociale généralisée, contribution additionnelle de solidarité pour l’autonomie (CASA)… le passage à la retraite s’accompagne d’une série de prélèvements qui affectent le montant de vos revenus nets.
Certains taux et seuils ont été révisés en 2025 et la CASA, appliquée depuis 2023, peut impacter les revenus de retraite selon le niveau de revenu fiscal de référence. Quelles sont les exonérations et les modalités actuelles ? Le point.
Les impôts sur le revenu des retraités
Au moment de votre départ à la retraite, il est important de connaître le régime fiscal applicable à vos revenus.
D’une manière générale, l’administration fiscale applique les mêmes barèmes de l’impôt sur les revenus du travail ainsi que le même abattement (10 %) sur votre pension de retraite, applicable en 2025. Cet abattement est cependant plafonné à 3 915 € en 2025, conformément aux règles fiscales actuelles.
Il faut toutefois distinguer les situations pour lesquelles les revenus de la retraite bénéficient d’une exonération totale ou partielle :
- Ainsi, l’indemnité de fin de carrière dans le cadre d’un départ volontaire du travailleur est entièrement exonérée d’impôt sur le revenu.
- En revanche, une exonération partielle s’applique dans le cas d’une mise à la retraite par l’employeur.
Le prélèvement à la source sur la pension de retraite
Le prélèvement à la source sur la pension de retraite, applicable depuis le 1er janvier 2019, concerne l’ensemble des revenus de retraite, c’est-à-dire :
- les pensions obligatoires, de base et complémentaire ; les rentes générées par les régimes de retraite supplémentaire à l’exception du Perco ;
- les revenus de la retraite de même nature. Noter que le dispositif a été ajusté en 2024 pour une optimisation fiscale sur certains cas particuliers (information à suivre régulièrement).
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La contribution sociale généralisée (CSG)
La contribution sociale généralisée (CSG) est un prélèvement obligatoire contribuant au financement de la protection sociale et s’applique sur les pensions de retraite au même titre que les revenus d’activité.
En 2025, les taux de CSG varient selon le Revenu Fiscal de Référence (RFR) et la composition du foyer fiscal, par exemple : pour une personne seule avec un RFR entre 12 011 € et 16 900 €, le taux est de 3,8 %, et pour un couple ayant un RFR entre 18 000 € et 23 500 €, le taux est de 6,6 %.
La contribution au remboursement de la dette sociale (CRDS) reste applicable à tout retraité dont le RFR dépasse les seuils respectifs (à vérifier chaque année). Ces seuils sont ajustés annuellement selon l’inflation.
Revalorisation des pensions de retraite en 2025 : Depuis le 1er janvier 2025, la pension de base des retraités a été revalorisée de 2,2 %, ce qui impacte le revenu net imposable. Cette augmentation est calculée selon la formule prévue au Code de la Sécurité sociale. Les retraités doivent intégrer cette revalorisation dans leurs simulations de revenus et calculs fiscaux.