Depuis le 1er octobre 2019, les produits d’épargne retraite anciens ont été remplacés par le Plan d’Épargne Retraite (PER). Les fonds sont généralement bloqués jusqu’au départ à la retraite du titulaire, sauf cas de déblocage anticipé prévus par la loi. La sortie à la retraite peut se faire en rente viagère, en capital, ou de façon mixte (combinaison des deux).
Cette souplesse fait la spécificité du PER selon les options choisies par l’épargnant et la forme du plan.
Les principales promotions 2025 pour l’ouverture d’un PER
| Assureur | Performance 2024** du Fonds Euros | Frais de versement | Promo à l’ouverture maximum | En savoir + | Demande de documentation |
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** Taux net de frais de gestion, hors prélèvements sociaux et fiscaux.
Les performances passées ne présagent pas des performances futures.
Trois choix du mode de sortie : en rente, en capital ou mixte
Par rapport aux produits auxquels il succède, le PER est nettement plus flexible. Il permet notamment de choisir entre rente ou capital pour la sortie à l’échéance en fonction des objectifs de son titulaire, mais également de la forme du plan et du statut professionnel de son détenteur.
Dans le cas du PER d’Entreprise Obligatoire (PERO), seule la sortie en rente viagère est autorisée, conformément aux règles des anciens contrats Article 83. La rente complète les revenus mensuels de l’adhérent jusqu’à son décès.
Si le capital accumulé est faible, entraînant une rente mensuelle inférieure à 100 euros, une sortie en capital peut être envisagée mais elle n’est pas conforme au fonctionnement du PERO et reste rare. La sortie en rente bénéficie d’un régime fiscal spécifique plus avantageux.
Dans tous les cas, afin de s’assurer que les particuliers prennent la meilleure décision, le législateur impose un conseil lors des étapes clés de la vie de ce produit : à son ouverture, cinq ans avant sa liquidation, au moment de récupérer l’épargne et lors d’un transfert.
Fiscalité à la sortie du PER :
- Sortie en rente : La rente viagère est imposée à l’impôt sur le revenu après un abattement de 10 %, conformément au régime des pensions de retraite. Elle est également soumise aux prélèvements sociaux au taux de 17,2 %, avec un abattement entre 30 % et 70 % selon l’âge du bénéficiaire.
- Sortie en capital : La fiscalité dépend de l’origine des versements.
* Si les versements ont été déduits à l’entrée (versements volontaires déductibles), la part en capital récupérée est imposée à l’impôt sur le revenu au barème progressif, tandis que les plus-values sont soumises au prélèvement forfaitaire unique (PFU) à 30 % (prélèvements sociaux à 17,2 % + 12,8 % IR). - * Si les versements n’ont pas été déduits, la sortie en capital est exonérée d’IR sur les apports, seuls les gains sont soumis au PFU.
- Pour limiter l’impact fiscal, il est conseillé d’étaler les retraits en capital sur plusieurs années afin d’éviter de basculer dans une tranche marginale d’imposition plus élevée. Le plafond de déduction des versements varie selon le statut professionnel.
(Source : https://placement.meilleurtaux.com/retraite/per/fiscalite-per/, https://www.service-public.fr/particuliers/vosdroits/F34982, 2025)
Précision importante sur la fiscalité du PER en 2025 :
- Les versements volontaires éligibles sont déductibles dans la limite d’un plafond annuel, qui en 2025 est égal au plus élevé entre 10 % des revenus professionnels de l’année précédente (nets de cotisations sociales) plafonné à 35 194 €, ou un plafond minimum de 4 637 €.
- En cas de sortie en capital, la fiscalité dépend fortement du caractère déductible ou non des versements effectués.
- La sortie en rente bénéficie d’abattements selon l’âge pour les prélèvements sociaux, qui varient de 30 % à 70 %.
- Le PER peut comporter des versements issus de l’épargne salariale, soumis à des règles spécifiques à leur sortie.
(Source : https://www.service-public.fr/particuliers/vosdroits/F34982, 2025)