Le plan d’épargne retraite (PER) est un placement long terme destiné à préparer sa retraite, avec une sortie possible en capital ou en rente selon les cas. Son principal attrait fiscal, pour les versements volontaires, est la possibilité de les déduire du revenu imposable dans la limite d’un plafond individuel. En contrepartie, l’épargne est en principe immobilisée jusqu’à la retraite, hors cas de déblocage anticipé prévus par la loi, et les sommes récupérées à la sortie peuvent être imposables. Toutes nos explications pour défiscaliser grâce au PER.
PER et déduction fiscale : comment apprécier l’intérêt de son TMI en 2026 ?
En 2026, pour calculer l’impôt dû sur les revenus 2025, le barème progressif de l’impôt comporte cinq tranches pour une part de quotient familial :
- 0 % jusqu’à 11 600 € ;
- 11 % de 11 601 € à 29 579 € ;
- 30 % de 29 580 € à 84 577 € ;
- 41 % de 84 578 € à 181 917 € ;
- et 45 % au-delà.
Le taux marginal d’imposition (TMI) correspond à la tranche la plus haute dans laquelle entre votre revenu imposable par part ; il ne s’applique donc pas à l’ensemble de vos revenus, mais uniquement à la fraction située dans cette tranche.
C’est ce TMI qui permet d’évaluer l’intérêt fiscal d’un versement sur un PER.
En pratique, l’économie d’impôt immédiate liée à un versement déductible est égale au montant versé multiplié par votre TMI, sous réserve de disposer d’un plafond de déduction suffisant. Un versement de 1 000 € procure ainsi une économie d’impôt théorique de :
- 110 € pour un contribuable au TMI de 11 %,
- 300 € au TMI de 30 %,
- 410 € au TMI de 41 % et
- 450 € au TMI de 45 %.
Cette logique explique pourquoi l’avantage fiscal du PER est souvent plus significatif pour les foyers situés dans les tranches de 30 % et au-delà.
Il faut toutefois éviter un raccourci fréquent : un TMI élevé ne suffit pas, à lui seul, à rendre le PER pertinent. La déduction à l’entrée doit être comparée à la fiscalité à la sortie, à votre horizon de placement, à votre besoin de liquidité, aux frais du contrat, ainsi qu’au niveau de risque des supports choisis. Le PER est un produit d’épargne retraite de long terme ; il n’est pas adapté à tous les profils ni à tous les objectifs patrimoniaux. En particulier, lorsqu’il comporte des unités de compte, il peut exposer à un risque de perte en capital.
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Comment est calculé l’impôt sur le revenu ?
Source : La financière de l’échiquier
Comment déterminer son TMI en 2026 ?
Pour identifier votre TMI, il faut partir de votre revenu net imposable, puis tenir compte du quotient familial, c’est-à-dire du nombre de parts de votre foyer fiscal. L’administration applique ensuite le barème progressif tranche par tranche. Autrement dit, vous divisez d’abord le revenu imposable du foyer par le nombre de parts, puis vous repérez la tranche la plus élevée atteinte : c’est votre TMI.
Exemple : un couple marié ou pacsé avec 2 parts et 60 000 € de revenu net imposable a un revenu imposable par part de 30 000 €. Ce niveau se situe dans la tranche à 30 % du barème 2026. Son TMI est donc de 30 %. Cela ne signifie pas que tout le revenu du foyer est imposé à 30 %, mais que la dernière fraction de revenu par part est taxée à ce taux.
Pourquoi la déduction fiscale du PER peut être intéressante ?
L’intérêt principal de la déduction fiscale du PER est de réduire immédiatement la base imposable. Pour un contribuable encore en activité, cela peut permettre de lisser la pression fiscale entre la vie professionnelle et la retraite, surtout s’il anticipe une tranche d’imposition plus faible au moment de la sortie. Dans ce cas, le PER peut fonctionner comme un outil de décalage d’imposition : l’économie est réalisée aujourd’hui, tandis que l’imposition intervient plus tard, lors de la sortie, selon les règles applicables à ce moment-là.
Plafonds de déduction PER 2026
Pour les cotisations versées en 2026, déductibles des revenus 2026 déclarés en 2027, le plafond de déduction d’un salarié est égal à 10 % des revenus d’activité 2025 nets de frais professionnels, avec un maximum de 37 680 €, ou à 4 710 € si ce montant est plus élevé.
Pour les personnes sans profession ou les retraités sans revenu professionnel, le plafond est de 4 710 €. Ces montants reflètent l’actualisation liée au plafond annuel de la sécurité sociale.
Point important pour l’actualisation 2026 : si vous n’utilisez pas tout votre plafond, vous pouvez désormais reporter la fraction non utilisée des plafonds 2026 et suivants sur 5 ans. En revanche, les plafonds non utilisés des années 2024 et 2025 restent soumis à l’ancien délai de 3 ans. Pour un couple marié ou pacsé soumis à imposition commune, il reste possible de demander la mutualisation des plafonds.
À savoir :
Toutes ces informations sont fournies à titre informatif et ne constituent pas un conseil ni une recommandation personnalisée de stratégie d’investissement.
L’investissement en épargne retraite comme le PER est un placement long terme qui comporte des frais et des risques. Il existe un risque de perte en capital pour la partie investie en unités de compte, et les rendements ne sont pas garantis. Les conditions de déblocage sont réglementairement limitées… Une étude personnalisée est recommandée avant toute décision.
Le traitement fiscal dépend de la situation individuelle de chaque investisseur et peut être amené à évoluer. Les avantages fiscaux éventuels dépendent de la législation en vigueur, susceptible d’être modifiée ultérieurement.
Les principales promotions 2026 pour l’ouverture d’un PER
Assureur | Performance 2024* Fonds euros | Frais sur versement | Promotion maximum à l’ouverture | En savoir + | Demande de documentation |
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 | 2,83 % | 4,80 % maximum | Jusqu’à 300€ offerts* |
* Taux net de frais de gestion, hors prélèvements sociaux et fiscaux.
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