PER individuel et épargne retraite

Le PER individuel propose actuellement des règles plus souples pour les épargnants qui souhaitent préparer dès que possible leur retraite. De nouvelles options sont proposées par le PER pour satisfaire les besoins des épargnants.

PER individuel, une option sérieuse pour préparer la retraite

Le passage à la retraite est un moment très attendu, mais également redouté par les assurés qui craignent la baisse importante de revenus qui en découle. La perte de pouvoir d’achat peut cependant être atténuée, des dispositifs d’épargne existent pour bien préparer la retraite. Qui plus est, la réforme récente de l’épargne retraite change considérablement la donne. En effet, la loi Pacte a permis la création d’un nouveau plan épargne retraite (PER), une version améliorée des anciens dispositifs (PERP, Madelin, PERCO, Préfon, etc.). De nouvelles options et de nouvelles règles sont désormais offertes aux futurs retraités réticents jusqu’ici à souscrire un contrat d’épargne retraite.

Pourquoi choisir le PER individuel pour préparer sa retraite ?

L’épargne est un investissement pour l’avenir, une étude approfondie des dispositifs sur le marché est tout à fait normale. Jusqu’alors, l’assurance vie remporte haut la main le suffrage des épargnants qui privilégient la souplesse des règles, la disponibilité du capital ou encore l’avantage fiscal. Depuis peu cependant, le PER individuel est entré sur le marché avec les améliorations apportées par la loi Pacte en ce qui concerne l’épargne retraite :

• Sortie en capital : Le PER individuel offre la possibilité de récupérer son épargne totale à la sortie du contrat, soit à 100% en capital. Durant la phase d’épargne (de la souscription jusqu’au départ à la retraite), le capital reste bloqué, ce qui est cohérent avec l’objectif retraite. Cependant, des cas spécifiques de déblocage anticipé sont prévus, parmi lesquels figure notamment l’acquisition de la résidence principale, ainsi que d’autres cas comme l’invalidité de l’épargnant, le décès du conjoint, le surendettement, ou la fin des droits au chômage. Ces cas sont précisés par la réglementation post-Lois récentes sur l’épargne retraite.
  Sur le plan fiscal, deux options sont possibles suivant le choix de l’épargnant au moment des versements. Si à l’entrée, l’épargnant opte pour la déduction fiscale au titre des versements faits sur son PER individuel, le capital sera fiscalisé à la sortie (impôt sur le revenu). Si au contraire, il renonce à cette déduction fiscale à l’entrée, le capital sera défiscalisé à la sortie.
• Sortie en rente améliorée : La sortie en rente viagère comme seule option n’a pas vraiment aidé les anciens dispositifs d’épargne retraite à se vendre. Les épargnants aiment avoir le choix bien que percevoir un supplément de revenu régulier à vie présente bien des avantages. La loi Pacte a d’ailleurs apporté des améliorations à cette option de sortie dans les règles régissant le nouveau PER. Le montant de cette rente, une fois défini, est garanti. C’est-à-dire qu’il ne baissera pas, quel que soit la conjoncture économique. Par ailleurs, une revalorisation annuelle peut être effectuée si elle est inscrite dans le contrat. De plus, son versement est régulier (mensuel, trimestriel ou annuel au choix) sans interruption jusqu’au décès du rentier.

Le contrat PER Individuel peut également comporter d’autres options telles que la rente avec réversion et la rente avec annuités garanties. Ces deux mesures sont spécialement conçues pour que les proches du rentier puissent continuer à percevoir la rente après le décès de ce dernier.

Sur le plan fiscal, la rente issue des versements déductibles est imposable à l’impôt sur le revenu après un abattement fixe de 10%. Les prélèvements sociaux s’appliquent, sans abattement, au taux en vigueur (17,2 % en 2025). La notion d’abattement de 60 à 70 % n’est plus d’actualité selon la législation fiscale récente.

En bref, un PER individuel est conçu pour s’adapter à tout type de carrière professionnelle. Le détenteur de ce dispositif d’épargne retraite le conserve, quels que soient les changements qui s’opèrent dans sa vie active.

Nouvelle réglementation 2025 : Depuis le 1er janvier 2025, certaines conditions de sortie anticipée et modalités fiscales du PER ont été ajustées, notamment avec l’ouverture de nouveaux cas de déblocage anticipé et une harmonisation fiscale renforcée pour les versements effectués après le 1er janvier 2023. Il est recommandé aux épargnants de vérifier les conditions actuelles auprès des sources officielles avant tout engagement.