Le nouveau dispositif d’épargne entreprise, PER collectif, présente des avantages certains pour les entreprises et les salariés. Pour préparer la retraite, ce dispositif collectif peut être un atout : portabilité, sortie en capital possible, fiscalité intéressante, etc.
Plan épargne retraite collectif, quel intérêt pour les salariés et les entreprises ?
La réforme de l’épargne retraite introduite par la loi Pacte a renforcé la simplicité et la flexibilité des dispositifs avec la création du PER, mis en place depuis octobre 2019.
Ce produit remplace progressivement les anciens plans comme le PERCO, devenu indisponible depuis le 1er octobre 2020, et offre deux formules : le PER individuel et le PER collectif, accessible à tous les salariés de l’entreprise, avec une grande souplesse notamment dans les modalités de versements, de sortie et de transfert d’épargne.
Ce nouveau produit, commercialisé depuis le mois d’octobre 2019, se décline en un dispositif individuel et en un produit collectif. Ce volet collectif présente un certain nombre d’avantages pour les salariés, une opportunité à saisir pour les entreprises disposées à s’investir dans la préparation de la retraite de leurs employés.
Se constituer une épargne retraite avec le PER Collectif
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Artisans
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Commerçants
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Professions Libérales
-
Chefs d’entreprise
Savez-vous que vous pouvez vous créer un capital pour votre retraite tout en optimisant votre fiscalité grâce au PER collectif ?
- Optimisez la fiscalité de votre entreprise
- Augmentez votre patrimoine pour la retraite
- Protégez et fidélisez vos collaborateur
Comprendre tous les avantages du PER collectif en 2 minutes
Exemple de capital disponible pour votre retraite avec le PER Collectif
| Versement volontaire | 2194 € |
| Taux abondement | 300% |
| Abondement | 6582€ |
| Abondement net (abondement brut – CSG CRDS 9.7%) | 5944 € |
| Capital épargné par an | 8138 € |
| Hypothèse nombre d’années jusqu’à la retraite | 20 ans |
| Hypothèse du taux de rendement moyen | 3% |
| Capital à la retraite | 225 231 € |
Ainsi, en versant 2194€/an pendant 20 ans sur votre PER Collectif, avec une contribution de l’entreprise de 300% à 6582€, chaque salarié de l’entreprise pourra se constituer une épargne allant jusqu’à 224 231€ pour sa retraite.
Se constituer une épargne retraite avec le PER Collectif
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Exemple de capital disponible pour votre retraite avec le PER Collectif
| Versement volontaire | 2194 € |
| Taux abondement | 300% |
| Abondement | 6582€ |
| Abondement net (abondement brut – CSG CRDS 9.7%) | 5944 € |
| Capital épargné par an | 8138 € |
| Hypothèse nombre d’années jusqu’à la retraite | 20 ans |
| Hypothèse du taux de rendement moyen | 3% |
| Capital à la retraite | 225 231 € |
PER collectif, un atout pour les entreprises
Pour que leurs salariés puissent se constituer un revenu complémentaire à la retraite, les entreprises peuvent leur proposer l’adhésion à un PER collectif dont le mode de fonctionnement est beaucoup plus souple que celui des anciens dispositifs. Cette initiative profite principalement aux employés, mais l’entreprise y gagne également. En effet, les actifs sont particulièrement attentifs à ce type d’engagement, un argument supplémentaire pour l’entreprise de séduire, convaincre et fidéliser.
La crise sanitaire traversée par le pays a d’ailleurs montré l’importance de l’épargne pour les Français. Et en période de trouble, toutes les questions sur l’avenir et notamment sur la retraite se posent. Les actifs ont besoin de certitude et de soutien que les entreprises peuvent en partie leur donner. Pour attirer et conserver les talents, les entreprises peuvent ainsi investir dans la retraite de leurs salariés.
Au titre des versements effectués, les entreprises bénéficient de régimes fiscaux et sociaux avantageux avec un forfait social réduit voire supprimé sur les versements d’intéressement, de participation et d’abondement ; notamment, suppression totale du forfait social pour les entreprises de moins de 50 salariés sur tous ces versements, et réduction à 8% pour les entreprises de moins de 250 salariés selon les conditions en vigueur en 2024-2025.
PER collectif, un avantage pour les salariés
La réforme apportée par la loi Pacte a pour objectif de donner de l’attrait à l’épargne retraite longtemps boudée par les épargnants pour de nombreuses raisons (complexe, produit tunnel, sortie exclusivement en rente, etc.). Le PER est un produit d’épargne retraite avec une règlementation simplifiée et des options améliorées. Dans le cadre d’un PER collectif notamment, le salarié bénéficie :
- A l’entrée : d’une déduction fiscale au titre des versements volontaires effectués sur le plan. En effet, ces cotisations personnelles peuvent être déduites du revenu imposable dans la limite d’un plafond établi. A la sortie, le capital est soumis au barème de l’impôt sur le revenu et les plus-values au PFU (Prélèvement Forfaitaire Unique). Si l’épargnant renonce à la déduction à l’entrée, seules les plus-values seront imposées à la sortie.
- D’une portabilité intégrale du plan. L’épargne constituée sur le PER est entièrement portable pour que le plan puisse s’adapter à tout changement dans la vie professionnelle et personnelle de l’épargnant. Concrètement, l’épargne peut être transférée soit vers un PER individuel, soit vers le PER d’une autre entreprise. Aucuns frais n’est dû lors d’un transfert d’un PER vers un autre PER si le plan a un niveau d’ancienneté d’au moins 5 ans. Sinon, les frais de transfert ne doivent pas dépasser 1 % de l’encours. De plus, l’épargne accumulée sur un ancien produit peut être transférée sur le PER.
- D’une exonération d’impôt à l’entrée et à la sortie pour les sommes issues de l’intéressement, de la participation et des abondements de l’employeur.
- D’une nouvelle option de déblocage anticipé du capital. Le PER propose une sortie anticipée du capital pour acquisition d’une résidence principale.
- De deux options de sortie, en capital ou en rente viagère.
- D’une gestion pilotée pour un placement efficace et pour optimiser le rendement.
En bref, la mise en place d’un PER collectif présente des avantages à la fois pour l’entreprise et pour les salariés. L’harmonisation et la simplification des règles donnent au produit une meilleure lisibilité. Selon les chiffres fournis par l’AFG au 31 décembre 2019, pas moins de 100 000 entreprises et 320 000 salariés disposaient du PER collectif (plus de 3 milliards d’euros d’encours).
Depuis 2024-2025, des nouveautés importantes sont à signaler concernant les transferts collectifs des anciens contrats d’épargne retraite (notamment Article 83) vers le PER Obligatoire (PERO) avec plafonnement des frais à 1% et une exonération fiscale accrue sur les versements obligatoires jusqu’à 29 675,5 € (pour 2024).
De plus, le forfait social est réduit pour certaines entreprises, notamment celles de moins de 50 ou 250 salariés, facilitant ainsi l’usage du PER Collectif comme levier d’épargne retraite attractif et plus accessible.
Exemple mis à jour : En 2025, le taux d’abondement peut varier selon la politique de l’entreprise, souvent plafonné à 300% du versement salarié, avec la possibilité d’intégrer des primes issues de la participation, de l’intéressement, ou du compte épargne temps (CET). L’épargne constituée reste disponible à la retraite sous forme de capital ou de rente, avec la possibilité de déblocage anticipé dans certains cas légaux (achat de résidence principale, accidents de vie, fin de droits chômage, etc.).