Imposition de la pension de retraite

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L’imposition de la pension de retraite

La pension de retraite est le revenu versé aux anciens actifs qui ont cotisé tout au long de leur carrière professionnelle. À ce titre, la pension de retraite est soumise à l’impôt sur le revenu. Le taux d’imposition appliqué à la pension et au revenu professionnel est le même. En revanche, le taux de prélèvements sociaux ainsi que le plafond d’abattement sont différents.

Les pensions perçues du régime de base, du régime complémentaire et d’un régime spécial de retraite sont soumises à l’impôt sur le revenu. Certains avantages accordés aux pensionnés sont également imposables pour ne citer que les majorations pour charge familiale, les allocations éducation ou encore les bonifications pour campagne de guerre versées aux anciens combattants. Les rentes viagères issues d’un plan d’épargne retraite sont également soumises à l’impôt.

Par contre, certaines pensions, allocations, rentes et majorations sont exonérées d’impôt. Il y a entre autres :

• les allocations du minimum vieillesse,
• l’allocation supplémentaire d’invalidité,
• les rentes pour maladie professionnelle,
• la retraite du combattant,
• ou encore la majoration pour assistance d’une tierce personne.

• Maintien et revalorisation de l’abattement fiscal de 10 % porté à 4 321 € maximum.
• Introduction d’un crédit d’impôt de 25 % pour les travaux d’adaptation du logement visant à la sécurité et à l’autonomie des seniors, plafonné à 5 000 € pour une personne seule et 10 000 € pour un couple.
• Possibilité d’exonérations spécifiques selon la nature des pensions, le statut du retraité et le pays de résidence.

Ces dispositifs sont destinés à mieux protéger le pouvoir d’achat des retraités et favoriser leur qualité de vie.

Planchers et plafonds de l’abattement fiscal de 10 %

L’administration fiscale applique automatiquement un abattement de 10 % sur les revenus imposables d’un contribuable, y compris sur les pensions de retraite. Cet abattement a été revalorisé en 2025 de 1,8 % et reste applicable cette année, sans limite d’âge.

Cependant, le plafond maximal de l’abattement est désormais de 4 321 € (valeur pour la déclaration 2025 sur les revenus 2024). Le plancher minimum lié à l’abattement est également actualisé selon les dernières données fiscales.

Par ailleurs, pour les retraités ayant des revenus élevés, une réforme récente modifie le calcul de l’abattement : au lieu de 10 % de l’ensemble des pensions, un abattement forfaitaire de 2 000 € maximum peut s’appliquer selon le niveau de revenu, ce qui peut entraîner une hausse d’impôt pour les pensions supérieures à environ 20 000 €.

Cette réforme vise à ajuster la fiscalité des retraites plus élevées, comme évoqué dans les notes de l’Institut des politiques publiques et confirmée par les textes fiscaux 2025.

Exemple actualisé des plafonds pour l’abattement 2025 :

• Abattement maximal de 4 321 € (déclaration 2025)
• Abattement proportionnel ou forfaitaire selon le montant total des pensions. Source : Service Public (2025), Institut des politiques publiques (IPP, 2025), [Capital 2025]

Les prélèvements sociaux et la pension de retraite

Les prélèvements sociaux sont les contributions sociales payées par les contribuables afin de financer la protection sociale. Les revenus d’activité et les pensions de retraite sont soumis à ces prélèvements, mais avec des taux et modalités qui ont été ajustés en 2024-2025.

Le taux de la contribution sociale généralisée (CSG) sur les pensions de retraite varie selon le niveau de revenu et la situation familiale, avec des taux allant de 0 % à 8,3 % en 2025. La CSG est également calculée après un abattement de 1,75 % sur les pensions.

• La contribution au remboursement de la dette sociale (CRDS) au taux de 0,5 %
• La contribution additionnelle de solidarité pour l’autonomie (CASA) au taux de 0,3 %

Ces taux restent stables en 2025, mais l’assiette de calcul et les exonérations dépendent des situations particulières, notamment pour les pensions exonérées ou partiellement exonérées.