Ouvrir un PER pour préparer sa succession

Les Français sont de plus nombreux à ouvrir un plan épargne retraite (PER). L’objectif est de disposer d’une source de revenus complémentaire pour leurs vieux jours. Mais en fonction du type de plan souscrit, le PER permet également d’anticiper sa succession via la transmission d’un capital.

Les principales promotions 2025 pour l’ouverture d’un PER

Assureur	Performance 2024** du Fonds Euros	Frais de versement	Promo à l’ouverture maximum	En savoir +	Demande de documentation
	2,50 %	0 %	Jusqu’à 500 € Offerts*	voir l’offre
	Jusqu’à 4,65%*	1%	Accès à l’offre banque privée	voir l’offre
	4,50 %	1,5 % maximum	RV avec un conseiller	voir l’offre
	2,30 %	1 % maximum	Jusqu’à 500 € Offerts*	voir l’offre
	Jusqu’à 4 %*	0 %	Jusqu’à 500 € Offerts*	voir l’offre

 * Détails des conditions de l’offre et des autres frais sur les sites partenaires ou sur la page produit « Voir l’offre »
** Taux net de frais de gestion, hors prélèvements sociaux et fiscaux.
Les performances passées ne présagent pas des performances futures.

Les règles de transmission d’un PER

Le PER peut prendre deux formes : le PER compte titre ou le PER assurance contracté auprès d’un organisme d’assurance vie. S’agissant d’un compte titre, au moment du décès de son détenteur, les sommes accumulées sur le plan sont incluses dans sa succession et sont soumises aux règles fiscales normales, sans abattement. Si en revanche, l’épargnant a opté pour un PER individuel assurance, la fiscalité varie en fonction de l’âge du titulaire au moment de sa disparition.

• Décès antérieur à la liquidation du PER

Si le souscripteur du PER assurance décède avant son départ à la retraite, le ou les bénéficiaires qu’il a désignés dans le contrat reçoivent le montant versé sur le compte. S’il a choisi son (sa) conjoint(e) ou son (sa) partenaire de PACS comme bénéficiaire, aucun droit de succession n’est prélevé.

• Dans tous les autres cas, l’âge du défunt détermine les règles fiscales applicables.
• Avant 70 ans : chaque bénéficiaire est exempté de droits de succession sur les sommes reçues jusqu’à 152 500 euros.
• Tout excédent, jusqu’à 700 000 euros, est taxé à 20 % et au-delà de cette limite, le taux d’imposition est de 31,25 %.
• Au-delà de 700 000 euros, les sommes sont soumises aux droits de succession classiques.
• Après 70 ans : le plafond d’exonération de droits de succession est fixé à 30 500 euros pour tous les bénéficiaires, mais les sommes versées sont intégrées à l’actif successoral, puis soumises aux droits de succession classiques au-delà du plafond.
• Les règles actuelles confirment que les sommes versées après 70 ans sont imposées selon le régime des successions habituelles.
  (Source : Service Public, https://www.service-public.fr/particuliers/vosdroits/F34742) »

La fiscalité du PER assurance présente donc des similitudes avec celle de l’assurance vie. La principale différence porte sur l’âge qui détermine la fiscalité dans l’éventualité d’un décès.

• Avec l’assurance vie, c’est l’âge du titulaire au moment du versement des sommes.
• Avec le PER assurance, c’est celui au moment de la disparition.

• Décès postérieur à la liquidation du PER

Lors de liquidation de ses droits, trois options s’offrent au retraité détenteur d’un PER pour disposer de son épargne :

1. un capital,
2. une rente viagère,
3. une combinaison des deux.

S’il privilégie la rente à vie, celle-ci peut être simple ou réversible. La forme simple entraîne la perte du solde de son PER tandis que la forme réversible permet au bénéficiaire d’obtenir le transfert de la rente.

Depuis 2025, il n’existe plus de limite d’âge légale pour ouvrir un PER, bien que certains contrats puissent prévoir des restrictions internes. Il est recommandé de vérifier les conditions particulières auprès de l’établissement financier choisi.

(Source : Nalo, «  »Changements fiscaux du PER en 2025″ », https://blog.nalo.fr/changements-fiscaux-per-2025/)