La retraite des dirigeants d’entreprise est un vaste domaine qui est le plus souvent méconnu du grand public, et quelquefois par les intéressés eux-mêmes. Le montant que va toucher la personne à la cessation de ses activités dépend de plusieurs facteurs qui comprennent notamment son statut, la durée de cotisation ainsi que la base du calcul.
Le statut de dirigeant et le régime qui lui correspond
Un dirigeant se définit comme la personne qui détient le pouvoir de décider et de commander au sein d’une organisation ou d’une entreprise. Les représentants légaux de la société comme les gérants et les personnes occupant des responsabilités au sein des organes de gestion comme le conseil d’administration ou la direction générale sont inclus dans cette catégorie.
Pour déterminer le type de retraite approprié aux dirigeants, il convient de se pencher particulièrement sur le statut de la personne concernée. On distingue alors deux catégories principales de dirigeants d’entreprise :
1. Dirigeant salarié
La personne bénéficie du régime général de la Sécurité sociale. Les présidents et directeurs généraux des Sociétés Anonymes (SA), les gérants minoritaires ou égalitaires d’une Société à Responsabilité Limitée (SARL), les dirigeants de Société Coopérative de Production (SCOP) et les présidents d’une Société par Actions Simplifiée (SAS) font partie de cette catégorie.
2. Dirigeant non-salarié
Conformément à l’article L. 8221-6 du Code du travail, font partie de cette catégorie les gérants majoritaires de SARL, les entrepreneurs individuels y compris les auto-entrepreneurs, et l’associé unique d’une Entreprise unipersonnelle à responsabilité limitée (EURL). Ces personnes relèvent du régime social des indépendants (anciennement RSI), aujourd’hui intégré dans le régime général de la Sécurité sociale via la Sécurité sociale des indépendants (SSI).
Ce régime social des travailleurs non-salariés (TNS) a ses propres règles de cotisations sociales et de retraite, notamment une cotisation de retraite de base fixée à 17,87 % du revenu jusqu’au plafond annuel de la Sécurité sociale 2025 (PASS 47 100 €) et 0,72 % au-delà, avec un minimum de cotisation obligatoire.
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| Versement volontaire | 2194 € |
| Taux abondement | 300% |
| Abondement | 6582€ |
| Abondement net (abondement brut – CSG CRDS 9.7%) | 5944 € |
| Capital épargné par an | 8138 € |
| Hypothèse nombre d’années jusqu’à la retraite | 20 ans |
| Hypothèse du taux de rendement moyen | 3% |
| Capital à la retraite | 225 231 € |
Ainsi, en versant 2194€/an pendant 20 ans sur votre PER Collectif, avec une contribution de l’entreprise de 300% à 6582€, chaque salarié de l’entreprise pourra se constituer une épargne allant jusqu’à 224 231€ pour sa retraite.
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| Hypothèse nombre d’années jusqu’à la retraite | 20 ans |
| Hypothèse du taux de rendement moyen | 3% |
| Capital à la retraite | 225 231 € |
La retraite de base des dirigeants
Pour illustrer le mode calcul de la retraite de base des dirigeants, voici un tableau récapitulatif :
| Éléments | Régime des travailleurs non-salariés (TNS) | Régime des assimilés salariés |
|---|---|---|
| Assiette des cotisations | Si imposition à l’Impôt sur le Revenu (IR) : revenu d’activité imposable avant :
Entrepreneurs individuels en micro-entreprise : chiffre d’affaires – abattement forfaitaire. Si imposition à l’Impôt sur les Sociétés (IS) : rémunération nette versée au dirigeant. | Rémunération brute du dirigeant, assimilée à un salaire. |
| Taux de cotisation 2025 |
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| Référence | Pour plus d’informations, consulter les sites officiels de l’Assurance Retraite et du Service Public. | |
Abattement fixe sur la plus-value de cession en cas de départ à la retraite des dirigeants
Depuis la loi de finances 2025, l’abattement de 500 000 € sur les plus-values de cession des dirigeants de PME partant à la retraite est prolongé jusqu’au 31 décembre 2031. Ce dispositif vise à faciliter la transmission des entreprises et à soutenir les chefs d’entreprise lors du départ à la retraite.
Ce dispositif s’applique sous conditions, notamment de durée de détention des titres et d’âge de départ, conformément aux dispositions légales en vigueur.
Il faut savoir qu’il est tout à fait possible de cumuler les deux régimes, salarié et non-salarié, et de bénéficier d’une double affiliation.
Pour pouvoir toucher leur retraite de base à taux plein, les dirigeants doivent atteindre l’âge légal (60 ans à 62 ans à partir de 2018) et justifier d’un minimum de trimestres (162 trimestres à 166 trimestres à compter de 2018). Dans le cas où le retraité n’a pas suffisamment de trimestres à son compte, il sera amené à attendre l’âge de 65 ans pour pouvoir toucher un taux plein.
Les retraites complémentaires des dirigeants
Quel que soit le régime auquel il est soumis, le dirigeant cotise sur un système de retraite à deux niveaux, à savoir l’assurance vieillesse de base et une retraite complémentaire qui est la plupart du temps obligatoire. Il convient de séparer le cas d’un dirigeant salarié et non salarié pour mieux cerner les différences.
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