Indemnités de fin de carrière, rentes ou capital, contribution sociale généralisée (CSG), contribution additionnelle de solidarité pour l’autonomie (CASA)… le passage à la retraite s’accompagne d’une série de prélèvements qui affectent le montant de vos revenus nets.
En 2026, les seuils de revenus déterminant les prélèvements sociaux sur les pensions de retraite ont été revalorisés. La CASA, appliquée depuis 2013, concerne notamment les retraités soumis à la CSG au taux de 6,6 % ou de 8,3 %. Quelles sont les exonérations et les modalités actuelles ? Le point.
Quel est le taux d'imposition quand on est à la retraite ?
Au moment de votre départ à la retraite, il est important de connaître le régime fiscal applicable à vos revenus.
D’une manière générale, les pensions de retraite sont soumises au même barème progressif de l’impôt sur le revenu que les autres revenus imposables. Elles bénéficient toutefois d’un abattement spécifique de 10 %, plafonné à 4 439 € pour l’ensemble du foyer fiscal, avec un minimum de 454 € par pensionné, pour les revenus de 2025 déclarés en 2026.
Il faut toutefois distinguer plusieurs situations concernant les indemnités de départ à la retraite :
En cas de départ volontaire à la retraite, l’indemnité de fin de carrière est en principe intégralement imposable. Elle peut toutefois être totalement exonérée lorsque le départ intervient dans le cadre d’un plan de sauvegarde de l’emploi (PSE).
En cas de mise à la retraite par l’employeur, l’indemnité bénéficie d’une exonération totale ou partielle, selon son montant et les plafonds prévus par la réglementation.
Prélèvement à la source sur la pension de retraite : comment ça fonctionne ?
Depuis le 1er janvier 2019, les pensions de retraite imposables sont soumises au prélèvement à la source. Celui-ci concerne notamment :
les pensions de retraite obligatoires, de base et complémentaires ;
les rentes issues des régimes de retraite supplémentaire, selon leur régime fiscal.
En pratique, les caisses de retraite prélèvent directement l’impôt sur les pensions imposables, selon le taux transmis par l’administration fiscale. Certaines rentes, notamment celles issues d’un Perco, font toutefois l’objet d’acomptes prélevés directement par l’administration fiscale.
Depuis le 1er septembre 2025, le taux individualisé s’applique par défaut aux couples mariés ou pacsés soumis à une imposition commune. Ils peuvent néanmoins choisir de conserver le taux du foyer.
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La contribution sociale généralisée (CSG)
La contribution sociale généralisée (CSG) est un prélèvement obligatoire contribuant au financement de la protection sociale. Elle s’applique notamment aux pensions de retraite, selon le niveau de revenus du foyer fiscal.
En 2026, les taux de CSG varient selon le revenu fiscal de référence (RFR) de 2024, indiqué sur l’avis d’imposition 2025, et la composition du foyer fiscal. Pour une personne seule (1 part fiscale) résidant en métropole, les seuils sont les suivants :
Exonération : RFR inférieur ou égal à 13 048 € ;
Taux réduit (3,8 %) : RFR compris entre 13 049 € et 17 057 € ;
Taux médian (6,6 %) : RFR compris entre 17 058 € et 26 472 € ;
Taux normal (8,3 %) : RFR supérieur à 26 472 €.
Le passage du taux réduit à un taux supérieur nécessite toutefois de dépasser le seuil correspondant pendant deux années consécutives.
La contribution au remboursement de la dette sociale (CRDS) s’applique au taux de 0,5 % dès lors que le retraité n’est pas exonéré de CSG. La contribution additionnelle de solidarité pour l’autonomie (CASA), fixée à 0,3 %, concerne les pensions soumises à la CSG au taux médian ou normal.
Les seuils de revenus sont revalorisés chaque année en fonction de l’évolution des prix à la consommation.
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Quels sont les avantages fiscaux pour les retraités ?
La fiscalité des retraités ne se limite pas au barème progressif de l’impôt sur le revenu. Plusieurs dispositifs permettent d’alléger la fiscalité selon votre situation personnelle :
l’abattement automatique de 10 % sur les pensions ;
un abattement supplémentaire pour les personnes âgées d’au moins 65 ans au 31 décembre de l’année d’imposition ou invalides, sous conditions de ressources ;
des avantages fiscaux liés à l’invalidité ou à la dépendance ;
des exonérations ou allègements de taxe foncière sous certaines conditions.
Connaître ces dispositifs permet de mieux anticiper sa situation fiscale au moment de la déclaration de revenus.
L'abattement de 10 % sur les pensions de retraite
Les pensions de retraite imposables bénéficient en principe d’un abattement forfaitaire de 10 %. Il est appliqué automatiquement par l’administration fiscale avant le calcul de l’impôt. Aucune démarche n’est requise de votre part.
Voici comment il fonctionne :
Application automatique : l’abattement est calculé sur le montant imposable de vos pensions lors du traitement de votre déclaration de revenus.
Taux identique aux salariés : le taux de 10 % est le même que celui de la déduction forfaitaire pour frais professionnels applicable aux salaires. Il s’agit toutefois de deux dispositifs distincts.
Plafond et plancher : un montant minimum et un montant maximum encadrent l’abattement. Pour les revenus 2025 déclarés en 2026, le plafond est fixé à 4 439 € et le minimum à 454 € par pensionné, sans pouvoir dépasser le montant de la pension.
Calcul par foyer fiscal : le plafond s’applique à l’ensemble des pensions imposables perçues par les membres du foyer.
Réductions d'impôt, exonérations et avantages selon votre situation
Au-delà de l’abattement de 10 %, d’autres avantages fiscaux existent selon votre situation personnelle. Certains peuvent se cumuler, sous réserve de remplir les conditions propres à chaque dispositif.
| Dispositif | Bénéficiaires concernés | Nature de l’avantage | Démarche |
|---|---|---|---|
| Abattement pour les personnes âgées ou invalides |
| Abattement supplémentaire sur le revenu imposable | Application automatique si les conditions sont remplies |
| Taux réduit ou exonération de CSG | Retraités dont les revenus ne dépassent pas certains seuils | Taux de CSG réduit ou exonération, selon le revenu fiscal de référence | Application par les organismes payeurs selon les informations fiscales disponibles |
| Demi-part supplémentaire pour invalidité | Personnes remplissant les critères légaux d’invalidité | Majoration du quotient familial pouvant réduire l’impôt dû | Situation à renseigner dans la déclaration de revenus |
| Exonération ou réduction de taxe foncière | Certains propriétaires âgés ou bénéficiaires d’allocations spécifiques, selon leur situation et leurs ressources | Exonération ou réduction de taxe foncière, notamment sur la résidence principale | Application généralement automatique lorsque les conditions sont remplies |
Ces dispositifs peuvent permettre à certains retraités de réduire leur imposition. Leur application dépend toutefois de la situation personnelle, des revenus et des conditions prévues par la réglementation.
En cas de doute, vous pouvez contacter l’administration fiscale pour vérifier votre éligibilité et les éventuels justificatifs à fournir.