En 2026, il n’est pas possible de transférer directement un PERP vers une assurance-vie en conservant le régime fiscal du PERP. Les PERP ne sont plus commercialisés depuis 2020, mais les contrats existants peuvent être conservés ou transférés vers un Plan d’épargne retraite (PER).
Si l’objectif est de placer sur une assurance-vie des sommes issues d’un PERP, il faut donc passer par les modalités de sortie du PERP, avec les conséquences fiscales correspondantes.
PERP et assurance-vie : deux enveloppes aux objectifs différents
Avant d’envisager un transfert de PERP vers une assurance-vie, il est utile de rappeler que ces deux produits répondent à des règles différentes. Le PERP est un ancien produit d’épargne retraite, principalement destiné à constituer un revenu pour la retraite, tandis que l’assurance-vie offre une disponibilité plus large de l’épargne.
Leurs différences concernent notamment les conditions de sortie, la disponibilité des fonds et la fiscalité. Elles expliquent pourquoi un PERP ne peut pas être transféré directement vers une assurance-vie en conservant son régime fiscal.
Le PERP : un contrat retraite fermé depuis 2020
Le Plan d’épargne retraite populaire (PERP) est un ancien produit d’épargne retraite. Les sommes versées sont en principe indisponibles jusqu’à la retraite, sauf dans certains cas de déblocage anticipé prévus par la loi.
À l’échéance, le PERP a principalement vocation à être versé sous forme de rente viagère. Le contrat peut toutefois prévoir une sortie en capital dans la limite de 20 % de la valeur du contrat. Une sortie en capital peut également être possible, sous conditions, pour l’acquisition de la résidence principale au moment de la retraite.
Les versements effectués sur un PERP peuvent être déduits du revenu imposable, dans la limite du plafond d’épargne retraite applicable.
Depuis le 1er octobre 2020, il n’est plus possible d’ouvrir un nouveau PERP. Les détenteurs d’un contrat existant peuvent néanmoins continuer à l’alimenter, le conserver ou transférer leur épargne vers un Plan d’épargne retraite (PER).
L'assurance-vie : une enveloppe d'épargne aux usages multiples
L’assurance-vie permet de constituer une épargne pouvant notamment servir à financer des projets, préparer la retraite ou organiser la transmission d’un capital. Contrairement au PERP, l’épargne est en principe disponible à tout moment au moyen de rachats partiels ou d’un rachat total, sous réserve des conditions prévues par le contrat.
La fiscalité dépend notamment de l’ancienneté du contrat et de la date des versements :
- Fiscalité des rachats : seule la part de gains comprise dans le rachat est imposable. Après 8 ans, les gains retirés bénéficient d’un abattement annuel de 4 600 € pour une personne seule ou 9 200 € pour un couple soumis à imposition commune, tous contrats confondus.
- Fiscalité en cas de décès : les capitaux versés aux bénéficiaires désignés relèvent de règles fiscales spécifiques, qui dépendent notamment de l’âge de l’assuré au moment des versements.
Selon les modalités du contrat, l’épargne peut être récupérée par rachats, ou transformée en rente viagère. Les frais et les supports disponibles varient selon les contrats.
Le PERP et l’assurance-vie répondent à des règles différentes en matière de disponibilité de l’épargne, de sortie et de fiscalité. En 2026, aucun mécanisme ne permet de transférer directement l’épargne d’un PERP vers une assurance-vie. Un PERP existant peut en revanche être conservé, alimenté ou transféré vers un PER.
| Critère | PERP | Assurance-vie |
|---|---|---|
| Disponibilité des fonds | En principe bloqués jusqu’à la retraite, sauf cas de déblocage anticipé | Rachats possibles en principe à tout moment |
| Mode de sortie | Principalement rente viagère ; capital possible dans certains cas | Rachats en capital ou, selon le contrat, rente viagère |
| Fiscalité des versements | Versements pouvant être déduits du revenu imposable dans la limite du plafond applicable | Pas de déduction fiscale des versements |
| Fiscalité à la sortie | Dépend du mode de sortie : rente ou capital | En cas de rachat, seule la part de gains comprise dans le retrait est imposable |
| Transmission | Règles propres au PERP et aux modalités prévues au contrat | Régime spécifique de l’assurance-vie en cas de décès |
| Commercialisation | Fermée depuis le 1er octobre 2020 | Contrats toujours commercialisés |
| Transfert | Transfert possible vers un PER | Pas de transfert direct depuis un PERP |
Assurance-vie : transformation possible chez le même assureur
Depuis la loi Pacte, un contrat d’assurance-vie peut, sous certaines conditions, être transformé en un autre contrat proposé par le même assureur sans perdre son antériorité fiscale. Cette opération peut permettre de changer de contrat tout en conservant la date fiscale d’origine.
En revanche, il n’existe pas en 2026 de mécanisme général permettant de transférer librement une assurance-vie vers un contrat proposé par un autre assureur tout en conservant son ancienneté fiscale. Un changement d’assureur implique en principe un rachat du contrat existant, puis la souscription d’un nouveau contrat.
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Transfert PERP vers assurance-vie : pourquoi est-il impossible en direct ?
En 2026, il n’existe pas de mécanisme permettant de transférer directement l’épargne d’un PERP vers une assurance-vie. Un PERP peut en revanche être conservé, continuer à recevoir des versements ou être transféré vers un Plan d’épargne retraite (PER).
Pour orienter ensuite cette épargne vers une assurance-vie, il faut donc tenir compte des règles de sortie du PERP et des conséquences fiscales correspondantes.
Ce que dit la reglementation : transferts autorises et transferts interdits en 2026
Depuis la création du Plan d’épargne retraite (PER), les droits détenus sur certains anciens produits d’épargne retraite peuvent être transférés vers un PER. C’est notamment le cas du PERP, du contrat Madelin, de certains anciens contrats « article 83 » ou encore du Perco, selon les règles applicables à chaque produit.
En revanche, l’assurance-vie ne fait pas partie des produits pouvant recevoir directement les droits issus d’un PERP. En 2026, aucun mécanisme ne permet donc de transférer directement l’épargne d’un PERP vers une assurance-vie tout en conservant les droits et le régime du contrat d’origine.
Concrètement :
- PERP → PER : oui ;
- Madelin → PER : oui ;
- ancien Perco → PER : oui, selon les règles prévues par le Code monétaire et financier ;
- PERP → assurance-vie : non
Transfert PERP vers assurance-vie : quelles solutions en pratique ?
Puisque le transfert direct d’un PERP vers une assurance-vie n’est pas prévu, deux possibilités principales existent : conserver le PERP ou le transférer vers un PER, ou récupérer les sommes lorsque les règles de sortie du PERP le permettent puis les verser sur une assurance-vie.
Étape 1 — Récupérer l’épargne du PERP. À la retraite, le PERP est principalement liquidé sous forme de rente viagère. Une sortie partielle en capital, généralement dans la limite de 20 %, est possible, ainsi que certaines sorties en capital prévues par la réglementation. (economie.gouv.fr)
Étape 2 — Verser les sommes sur une assurance-vie. Les sommes effectivement perçues peuvent ensuite être versées sur un contrat d’assurance-vie. Il s’agit alors d’un nouveau versement, sans transfert juridique entre les deux produits.
La fiscalité dépend du mode de sortie du PERP. La rente est imposée selon les règles applicables aux pensions et retraites. Pour certaines sorties en capital, le barème progressif de l’impôt sur le revenu s’applique en principe ; une option pour un prélèvement libératoire de 7,5 %, calculé après un abattement de 10 %, est possible lorsque les conditions légales sont remplies.
Le versement effectué ensuite sur l’assurance-vie relève des règles propres à ce nouveau contrat. L’ancienneté du PERP n’est pas transférée à l’assurance-vie.