Épargne Salariale : tout ce qu'il faut savoir

L'épargne salariale est un dispositif permettant aux salariés de se constituer une épargne avec l'aide de leur entreprise. Il s'agit d'un outil de rémunération complémentaire qui offre de nombreux avantages tant pour les salariés que pour les employeurs. En effet, l'épargne salariale permet aux salariés de se constituer une épargne à moyen ou long terme, tout en bénéficiant d'avantages fiscaux et sociaux. De plus, elle est souvent accompagnée de la participation et de l'intéressement, ce qui renforce son attractivité pour les salariés. Pour les entreprises, l'épargne salariale constitue un levier de motivation et de fidélisation des salariés, tout en bénéficiant également d'avantages fiscaux et sociaux. Fonctionnement, avantages, dispositifs existants... Découvrez tout ce qu'il faut savoir sur l'épargne salariale.

Les chiffres clés de l'épargne salariale

Dans son communiqué de presse du 21 mars 2024, l'AFG - Association Française de la Gestion Financière - affirme que l'épargne salariale a atteint un niveau historique et maintient sa progression dans les TPE/PME.

Les chiffres 2023 de l'enquête annuelle de l'AFG :

• 187,8 Mds€ d'encours sur les plans d’épargne salariale ;
• 29,7 Mds€ d'encours dédié à l’épargne retraite d’entreprise collective (PERCO) ;
• 66 % des fonds sont en gestion pilotée ;
• 397 200 entreprises sont équipées d’un dispositif d’épargne salariale (+ 5 % par rapport à 2022 et + 47 % par rapport à 2012) ;
• 12,5 millions de salariés profitent de l'épargne salariale.

Autre point important : Les encours sont majoritairement constitués de fonds durables témoignant d’un engagement croissant en faveur de la durabilité financière et environnementale.

Les avantages de l'épargne salariale

Pour les salariés

Des avantages fiscaux et sociaux

L'épargne salariale présente de nombreux avantages tant pour les salariés que pour les entreprises. Tout d'abord, elle permet aux salariés de se constituer une épargne sur le long terme en bénéficiant d'avantages fiscaux et sociaux.

En effet, les sommes placées sur un plan d'épargne salariale sont exonérées d'impôt sur le revenu et de cotisations sociales, ce qui constitue un avantage financier non négligeable.

Un abondement de l'employeur

L'employeur peut en effet abonder les versements volontaires des salariés, ce qui constitue un véritable coup de pouce pour l'épargne. Cet abondement est exonéré d'impôts et de charges sociales et dépend des résultats de l'entreprise.

Attention, l'abondement :

• est plafonné à 8 % du PASS soit 3 709,44€ en 2024 ;
• limité à 300%.

Une disponibilité des fonds

Dans les faits, les sommes versées sur votre plan d'épargne salarial sont bloquées au minimum 5 ans. Cependant, il existe des cas de déblocage anticipés prévus par la loi qui n'entrainent aucune pénalité : 

• le mariage ou la conclusion d'un PACS ;
• la naissance ou l'adoption d'un 3ᵉ enfant ;
• un divorce, une séparation, la dissolution d'un PACS avec la garde d'au moins un enfant ;
• le décès du salarié, époux(se) ou partenaire de PCS ;
• la rupture du contrat de travail ;
• une situation de surendettement.

Pour les entreprises

La fidélisation des salariés

L'épargne salariale est un outil de fidélisation des salariés en leur offrant un moyen de se constituer un patrimoine et de préparer leur retraite.

La motivation des salariés

En offrant la possibilité aux salariés de bénéficier d'un complément de rémunération lié à la performance de l'entreprise, l'épargne salariale contribue à l'amélioration de la productivité. En effet, les salariés sont incités à s'impliquer davantage dans la réalisation des objectifs de l'entreprise, ce qui se traduit généralement par une augmentation de leur motivation et de leur engagement au travail.

Une meilleure image de l'entreprise

L'épargne salariale peut avoir un impact positif sur l'image de l'entreprise. En montrant son engagement envers le bien-être financier de ses salariés, l'entreprise renforce sa réputation d'employeur responsable et soucieux du bien-être de ses collaborateurs : l'occasion d'attirer et de retenir les talents.

Des avantages fiscaux

Les versements de l'entreprise sur les plans d'épargne salariale sont déductibles du bénéfice imposable.

Les différents dispositifs d'épargne salariale

L'épargne salariale offre plusieurs dispositifs permettant aux salariés de placer une partie de leur rémunération dans un cadre avantageux sur le plan fiscal et social. Les plus courants sont notamment le Plan d'Épargne Entreprise (PEE) et le Plan d'Épargne pour la Retraite Collectif (PERCO).

Le Plan d'Épargne Entreprise

Le PEE est un système collectif d'épargne mis en place par l'employeur, permettant aux salariés de se constituer un portefeuille de valeurs mobilières, tout en bénéficiant d'avantages fiscaux. Les sommes investies dans le PEE sont indisponibles pendant une durée minimum de cinq ans, sauf cas de déblocages exceptionnels prévus par la loi.

Le Plan d'Épargne pour la Retraite Collectif

Le PERCO permet aux salariés de se constituer une épargne en vue de la retraite, dans des conditions fiscales avantageuses. Les fonds placés sur un PERCO sont généralement disponibles au moment du départ à la retraite, mais des cas de déblocage anticipé sont également prévus, notamment pour l'acquisition d'une résidence principale.

Comment fonctionne l'épargne salariale ?

Il s'agit d'accumuler un capital tout au long de sa vie en entreprise, et de pouvoir bénéficier d'un complément de revenus au moment de la retraite. 

La participation

La participation se matérialise sous la forme d'une prime annuelle versée aux salariés, soit une quote-part des bénéfices de l'entreprise.

Il faut savoir qu'elle est obligatoire dans les entreprises de plus de 50 salariés.

• le montant de la participation est négocié entre les dirigeants et les syndicats dans le cadre d'un accord interne à l'entreprise. Son montant est calculé caque année selon une formule légale ;
• les sommes versées au titre de la participation sont exonérées d'impôts sur le revenu et de charges sociales si elles sont investies dans un plan d'épargne salariale ;
• la participation est répartie selon votre temps de présence en entreprise et/ou en fonction de vos salaires.

L'intéressement

L'intéressement est une prime versée aux salariés, proportionnelle aux résultats de l'entreprise. Son versement, quant à lui, est facultatif. Si l'entreprise décide de l'accorder, il concerne alors l'ensemble des salariés.

• toutes les entreprises, peu importe le nombre de salariés, le domaine d'activité ou la forme juridique, peuvent mettre en place un dispositif d'intéressement ;
• les primes sont disponibles immédiatement ou bien placées sur le PEE ;
• les montants redistribués font l'objet d'un accord d'entreprise.

L'intéressement est un levier de motivation et de performance puisque son versement est conditionné par l'atteinte des objectifs.

L'abondement employeur

L'abondement employeur est une contribution versée par l'entreprise sur le plan d'épargne entreprise (PEE) du salarié, en complément de ses versements volontaires. Il s'agit d'un véritable coup de pouce pour l'épargne salariale, car il permet aux salariés d'augmenter leur épargne sans effort supplémentaire. 

Quels sont les caractéristiques de l'abondement ?

• il n'est pas obligatoire, mais il est prévu par la loi dans les entreprises d'au moins 50 salariés ;
• son montant est libre et est fixé par l'entreprise. Il est généralement défini en fonction des résultats de l'entreprise, de la performance du salarié ou de l'ancienneté du salarié ;
• il est exonéré d'impôts et de charges sociales dans la limite de 3 709 € en 2024.

Les meilleures pratiques pour optimiser son épargne salariale

1. Diversifier les placements

Il est essentiel de diversifier ses placements au sein de l'épargne salariale afin de répartir les risques et d'optimiser les rendements. En investissant dans différents supports (actions, obligations, fonds monétaires, etc.), il est possible de maximiser les opportunités de croissance tout en limitant l'exposition au risque.

2. Profiter des abondements et des avantages fiscaux

Il est important de profiter au maximum des abondements proposés par l'employeur, car ces contributions supplémentaires permettent d'augmenter significativement l'épargne constituée. De plus, les dispositifs d'épargne salariale bénéficient d'avantages fiscaux attractifs, ce qui en fait un outil de défiscalisation puissant.

3. Suivre régulièrement la performance de son épargne salariale

Il est recommandé de surveiller régulièrement la performance des fonds de l'épargne salariale afin de s'assurer que les investissements effectués correspondent aux objectifs et à la tolérance au risque de l'épargnant. En cas de sous-performance ou de changement de situation personnelle, il est judicieux d'ajuster la répartition des actifs pour optimiser les rendements.